No residentes e impuestos de USA

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No residentes e impuestos de USA


Por JP, EA escrito y traducido marzo 2, 2024


Esta es información general sobre residentes no estadounidenses y los impuestos estadounidenses según las leyes tributarias vigentes, 2024. Es importante que consulte con su profesional de impuestos sobre su situación tributaria personal.


Un no residente es alguien que no es ciudadano estadounidense, no es titular de una tarjeta verde y no cumple con la prueba de presencia sustancial.


Los residentes de EE. UU. (ciudadanos estadounidenses son quienes tienen una tarjeta de residencia “Green Card” y personas que cumplen con la prueba de presencia sustancial) pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales.

Fuera de EE. UU. Los residentes generalmente pagan impuestos sólo sobre los ingresos de fuente estadounidense, ingresos efectivamente conectados (ECI, por sus siglas en inglés).


¿Ingresos de fuente estadounidense e ingresos efectivamente conectados?


La prueba de presencia sustancial se basa en los días que ha estado presente en los Estados Unidos. Generalmente, esto es si usted está presente en los Estados Unidos durante 183 días durante el año calendario o acumulados durante un período de 3 años, se le considera residente para propósitos fiscales independientemente de su estatus migratorio.


Algunas personas con ciertos  tipos  de visas están exentas de la prueba de presencia sustancial, como F-1, J-1, Q y G-4, siempre que se cumplan ciertos requisitos dependiendo de la visa. Si el estatus migratorio cambia mientras se tiene este tipo de visas, podría haber implicaciones fiscales en los EE. UU. dependiendo de la situación. Para obtener información adicional sobre esto, consulte la Publicación 519 del IRS.


Una vez que determine que no es residente de EE. UU. según lo anterior. Tenga en cuenta la siguiente información.

Los residentes no estadounidenses generalmente pagan impuestos sólo sobre los ingresos efectivamente conectados a los EE. UU. Hay dos categorías de ingresos para residentes no estadounidenses que están sujetos a impuestos estadounidenses:

  • Ingresos fijos, determinables o periódicos grabados en forma bruta a una tasa del 30%; consulte la sección 871(a) del IRC
  • Impuesto sobre la renta efectivamente conectado en términos netos, consulte la Sección 871(b) del IRC
¿Cuándo debe presentar el Formulario 1040NR?

  1. Cuando usted no es residente y se dedica a actividades comerciales o comerciales en los EE. UU., incluso si no tiene ingresos o incluso si existe un tratado fiscal aplicable que lo exime de impuestos en los EE. UU. (salarios o ingresos comerciales)
  2.  Ingresos de fuente estadounidense, no en el comercio o negocios de EE. UU., pero los impuestos no se satisfacen mediante retenciones
  3. Un fiduciario de un patrimonio o fideicomiso de un no residente
  4. No residente que reclama el beneficio de cualquier deducción con fines de reembolso
Fecha de vencimiento del 1040NR: Generalmente, el 1040NR vence el 15 de junio, pero si el residente no estadounidense recibe salarios sujetos a ciertas retenciones, la declaración vence el 15 de abril. Existe una prórroga automática de 6 meses presentando el formulario 4868 antes de la fecha de vencimiento de la declaración.


Es importante tener en cuenta que el Formulario 8843, Statement for Exempt Individuals and Individuals with Medical Condition, es posible que deba presentarse al presentar el Formulario 1040NR.


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